Számlázás (ÁFA)

SzamlaGyik

Bevezetés

1. Program alkalmas: ÁFA alá tartozó cégek számlázásának bonyolítására: A számlák célja Magyarország, EU és az EU-n kívüli lehet (3. ország). Díjbekérőt, Számlát és számlával egy tekintet alá eső okiratot. kezel.

1. A számla készítésének módja:
   1. Felületről (Online)
   2. Számla terv -ből
      1. automatikusan
      2. jóváhagyással
2. Feladások
   1. NAV
      1. Számla lejelentés NAV számla lejelentő XML
      2. Adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás formátum (Tipikus hibák)
   2. Könyvelés TSV vagy CSV kódkészletében UTF8 vagy Latin2 (iso-8859-2) beállítástól függően
   3. Ügyviteli rendszer A számla tervből készült számlát képes betenni a Dokumentum menedzsment szoftverbe (meta adatokkal együtt) valamint az ottani azonosítóját és digitális ujjlenyomatát visszaadni mint adatot az ügyviteli rendszernek.
3. Számlatömb kezelés A számlatömböket előtagok azonosítják (max: 5 karakter). Minden számlatömb önálló 1 sorszámtól induló sorszámozást kap. A számlatömbhöz tárolni kell:
   • Az előtagját (ez egyedi) 1-5 karakter hosszú
   • A sablont ami a nyomtatáshoz elkészítéséhez kell (tehát minden számla tömbnek lehet saját sablonja, illetve lehet többnek, vagy mindnek is ugyan az)
   • A létrehozó felhasználó azonosítóját
   • A létrejöttének időpontját (Időbélyeg)
   • Leírását (opcionális)
   • A bank adatait, ahova nem készpénzes számla esetén a kiegyenlítést várjuk.
     • Bank neve
     • SWift code
     • IBAN szám
     • Cím
       • Ország
       • Irányítószám
       • Település
       • Közterület neve
       • Közterület típusa
       • Ház vagy egyéb jelzés
     • Bankszámla szám
   • A hozzá tartozó sablont (ez állítja elő a számla nyomtatási képét)
   • A lezárásának időpontját (Ez után a tömbbe új számla nem rögzíthető)
4. Lekérdezések (minden lekérdezés menthető CSV / TSV formátumba UTF8 vagy Latin2 karakter készlettel)
   1. Partner lista (Ez a lista tartalmazza a számlázó program által ismert partnerek adatait)
   2. Számlázott tételek (cikkek) listája (ezeket ismeri a program, ez nem egyezik meg a számla feladást végző rendszer cikktörzsével)
   3. Adott időszakban készült számlák listája egy vagy több partnernek
   4. Számlák feladásának eredménye (A NAV felé történő feladás naplója, beleértve a NAV válaszokat (figyelmeztetések és hibajelzések is).
   5. Áfa lista / Áfa "analitika" (A kiválasztott azt az időszak (a készítési dátum alapján, vagy teljesítési dátum szerint mutatja az adot időszak ÁFA tételeit és összesent).
5. Számla típusok
   1. Számla
   2. Számlával egy tekintet alá eső okirat (lásd bővebben: Számla típusok )
6. Idegen nyelvű számlák: A törvényileg megfelelő adattartalmú számla idegen nyelven is kiállítható, ugyanakkor az ellenőrzésnek joga van hiteles fordítást kérni az idegen nyelvű számláról. Az idegen nyelvű számlához alap sablon nem írja oda a magyar fordítást (hogy ne legyen zsúfoltabb), csak egy ^(F)számot mint látható felső indexben. A számla legvégén felsorolás szerűen szerepelnek az (F)számok és a hozzájuk tartozó magyar szövegek. Tehát mind a fejlécek szövegei, mind a fordításuk a sablon részét képezik. Egy számla tömbhöz annyi sablon készül, ahány nyelven használni akarják, azaz csak olyan nyelvű számla állítható ki amilyen nyelven van sablon.
7. Sablonok A program a számlák képének (PDF) előállításához sablonokat használ. A számla sablon a web szokásos (CSS, HTML) eszközeivel készül és módosítható. A számlát reprezentáló PDF a sablonból készült kitöltött HTML-ből kerül előállításra. A program tartalmazza az alapértelmezett sablonokat.

A számláról

• A számlázó programnak kihagyás és ismétlés nélküli, folyamatos sorszámozást kell biztosítania. (lásd Számlarendelet 8.§.)
• Az adóalanynak az általa alkalmazott számlázó programot (illetve online számlázó rendszert) be kell jelentenie az adóhatósághoz és bejelentési kötelezettség terheli a számlázó program használatból való kivonásával (illetve az online számlázási szolgáltatás igénybevételének befejezésével) összefüggésben is. (Lásd Számlarendelet 11. és 13.§)
• A számlázó programmal (online számlázó rendszerrel) előállított és papírra nyomtatott számla kibocsátónál maradó példánya elektronikus adatállományként is megőrizhető, feltéve, hogy a megőrzés a digitális archiválásra vonatkozó előírásoknak (Lásd: 7Az alkalmazandó előírásokat a digitális archiválás szabályairól szóló 1/2018. (VI. 29.) ITM rendelet tartalmazza.) megfelelően történik.( Lásd: Számlarendelet 17.§ (1) bekezdés)
• 2016. január 1-jétől a számlázó programnak olyan „adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás” elnevezésű funkcióval kell rendelkeznie, amelynek elindításával – egy esetleges adóellenőrzés során – adatexport végezhető. (Lásd: Számlarendelet 8. § (1) bekezdés c) pont, 11/A.§.) (Információ A számlázó programok „adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás” funkciójával kapcsolatban felmerült, gyakran ismételt kérdések és az azokra adott válaszok a NAV honlapján az Adó rovatban, az Általános forgalmi adó címszó alatt megtalálhatóak.)
• 2018. július 1-jétől a számlázó programmal szemben követelmény az is, hogy biztosítsa a kiállított számla, valamint számlával egy tekintet alá eső okirat legalább Áfa tv. szerinti kötelező adattartalmának a NAV részére történő, online továbbítását (online számlaadat-szolgáltatás). (Lásd 70 Számlarendelet 8.§ (1) bekezdés d) pont.) [Olyan számlázó programmal, amellyel online számla adatszolgáltatás nem teljesíthető, nem állítható elő olyan bizonylat, amely az Áfa tv. 10. számú mellékletének 6. pontja alapján online számlaadat-szolgáltatási kötelezettség alá esik, annak érvénytelenítő bizonylata valamint a módosító bizonylat, ha a számlában a módosítás előtt vagy azt követően vagy a módosítás előtt és azt követően eléri vagy meghaladja a jogszabályban rögzített korlátot (2020.07.01-től nincs ÁFA korlát minden számla jelentés köteles) a belföldi áfaalanyra áthárított adó). Az online számla adatszolgáltatásról hasznos információk található a NAV honlapján a kiemelt témák között fellelhető Online Számla aloldalon.]

A számla adattartalma (lásd: Áfa tv. 169.§)

1. számlára vonatkozó adatok:
   • a számla kibocsátásának kelte;
   • a számla sorszáma, amely a számlát – kétséget kizáróan – azonosítja;
2. a termék értékesítőjét, szolgáltatás nyújtóját azonosító adatok:
   • az adószáma, amely alatt a termék értékesítését, szolgáltatás nyújtását teljesítette (csoportos áfaalanyiság esetén az ügyletet teljesítő tag adószáma mellett a csoportazonosító szám is Lásd: Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény 30.§ (2)bekezdés ),
   • neve és címe,
3. a termék beszerzőjét, szolgáltatás igénybe vevőjét azonosító adatok:
   • neve és címe,
   • fordított adózás esetén az adószáma (amely alatt, mint adófizetésre kötelezettnek a termék értékesítését, szolgáltatás nyújtását a részére teljesítették), vagy
   • adómentes Közösségen belüli értékesítés esetén a másik tagállambeli (közösségi) adószáma (amely alatt a termék értékesítését részére teljesítették), vagy
   • ha az áthárított adó a 100 000 forintot eléri vagy meghaladja, és a termék értékesítője, szolgáltatás nyújtója gazdasági céllal belföldön telepedett le (gazdasági célú letelepedés hiányában pedig lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van belföldön), akkor a termékbeszerző, szolgáltatást igénybevevő adószámának (illetve csoportos áfaalanyiság esetén csoportazonosító számának) első nyolc számjegye (amely alatt, mint belföldön nyilvántartásba vett adóalany részére a termékértékesítést, szolgáltatásnyújtást teljesítették); 2020. július 1-jétől: adószámának vagy csoportos általános forgalmiadó-alanyiság esetén csoportazonosító számának első nyolc számjegye, amely alatt, mint belföldön nyilvántartásba vett adóalany részére a termékértékesítést, szolgáltatásnyújtást teljesítették, feltéve, hogy a termék értékesítője, szolgáltatás nyújtója gazdasági céllal belföldön telepedett le, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van belföldön.
4. a termékértékesítésre, szolgáltatásnyújtásra vonatkozó adatok
   • az értékesített termék megnevezése, mennyisége vagy a nyújtott szolgáltatás megnevezése, továbbá mennyisége, feltéve, hogy az természetes mértékegységben kifejezhető;
   • a teljesítés – illetőleg az előleg átvételének, jóváírásának illetve megszerzésének a – napja, ha az eltér a számla kibocsátásának keltétől;
   • az adó alapja, továbbá az értékesített terméknek az adó nélküli egységára illetve a nyújtott szolgáltatás adó nélküli egységára, ha az természetes mértékegységben kifejezhető, valamint az alkalmazott árengedmény, feltéve, hogy azt az egységár nem tartalmazza;
   • az alkalmazott adó mértéke;
   • az áthárított adó (kivéve, ha annak feltüntetését az Áfa tv. kizárja);
   • adómentesség esetében az Áfa tv. vagy a Héa-irányelv vonatkozó rendelkezéseire történő hivatkozás vagy bármely más, de egyértelmű utalás arra, hogy a termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása mentes az adó alól;
5. az Áfa tv. egyes előírásai alkalmazásához kapcsolódóan feltüntetendő adatok:
   • a „fordított adózás” kifejezés, ha adófizetésre a termék beszerzője, szolgáltatás igénybe vevője kötelezett;
   • új közlekedési eszköz Közösségen belüli adómentes értékesítése esetében az Áfa tv-ben külön meghatározott, az új közlekedési eszközre vonatkozó adatok80;
   • a „pénzforgalmi elszámolás” kifejezés, az Áfa tv. XIII/A. fejezetében meghatározott különös szabályok szerinti adózás alkalmazása esetében;
   • az „önszámlázás” kifejezés, ha a számlát (meghatalmazottként) a terméket beszerző vagy a szolgáltatást igénybevevő állítja ki;
   • a „különbözet szerinti szabályozás - utazási irodák” kifejezés, az Áfa tv. XV. fejezetében meghatározott különös szabályok szerinti utazásszervezési szolgáltatás nyújtása esetében;
   • a „különbözet szerinti szabályozás - használt cikkek” vagy a „különbözet szerinti szabályozás - műalkotások”, vagy a „különbözet szerinti szabályozás - gyűjteménydarabok és régiségek” kifejezések közül a megfelelő kifejezés, az Áfa tv. XVI. fejezetben meghatározott különös szabályok szerinti használt ingóság, műalkotás, gyűjteménydarab vagy régiség értékesítése esetében;
   • pénzügyi képviselő alkalmazása esetén a pénzügyi képviselő neve, címe és adószáma.

Minden oldalon fel kell tüntetni:

1. Számla típusa (számla, Stornó számla, stb) és annak két jegyű hexa kódját szögletes zárójelekben [AF]
   1. hivatkozott számla (pl stornó számla esetén vagy a Díjbekérő azonosítója, ha előleg számmla állítódik ki)
2. Számla tömböt azonosító előtag
3. Számla számla tömbbeli sorszáma
4. Számla össz oldalszáma
5. Számla aktuális oldalszáma
6. Számla készítésének dátuma (timestamp)
7. A készítő szoftver neve
8. A készítő szoftver verzió száma
9. A számlát kiállító neve és adószáma pl: Kiskancsó Kft xxxxxxxx-y-zz

Az első oldalon a számla fejében fel kell (ha kitöltött) tüntetni

1. Eladó adatai
   1. Cég teljes neve
   2. Cím
      1. Ország (és kódja az ISO 3166-2 szabvány szerinti 2 karakteres kód)
      2. Település
      3. Irányító szám
      4. Közterület neve
      5. Közterület típusa
      6. Emelet, ajtó stb
   3. Saját Országbeli adószám
   4. EU adószám
   5. Banki adatok
      1. 1. Bank
         1. neve
         2. Swift kódja
         3. bankszámla száma
         4. IBAN száma
         5. információ
      2. 2. Bank
         1. neve
         2. …
      3. 3. Bank
      4. "n" …
2. Vevő adatai
   1. Cég teljes neve
   2. Cím
      1. Ország (és kódja az ISO 3166-2 szabvány szerinti 2 karakteres kód)
      2. Település
      3. Irányító szám
      4. Közterület neve
      5. Közterület típusa
      6. Emelet, ajtó stb
   3. Saját Országbeli adószám
   4. EU adószám
   5. Megjegyzés amit fel kell / lehet itt tüntetni a vevő kérése szerint
   6. Banki adatok
      1. 1. Bank
         1. neve
         2. Swift kódja
         3. bankszámla száma
         4. IBAN száma
         5. információ
      2. 2. Bank
         1. neve
         2. …
      3. 3. Bank
      4. "n" …
3. Fizetési mód
4. Teljesítés
5. Keltezés
6. Fizetési határidő
7. Számla pénzneme (ISO 4217 szabvány szerinti 3 betűs kód)

A számlázott tételek

1. Tétel sorszám
2. Tétel neve
3. VTSZ//SZJ/TESZAOR
4. Mennyiség
5. Mennyiségi egység
6. Nettó egységár
7. Áfa kulcs (!!itt állhat szöveg is)
8. Áfa kulcs %
9. Áfa
10. Tételsor Netto összeg (érték)
11. Tételsor Bruttó összeg (érték)
12. Megjegyzés (ide kerül minden ami tételhez megjegyzésként beírásra kerül vagy érkezik)
13. Tájékoztató: A számla tételeinél alkalmazott számítások, kerekítések és kiírás hosszak -ezt természetesen nem írjuk ki

A számla összegzése

1. PDF417 kód (ez opcionális) amiben szerepel (az elképzelés szerint): a kiállító weboldala, a számla típusa számla sorszáma (tömb azonosító is) az eladó neve, országkódja (az ISO 3166-2 szabvány szerinti 2 karakteres kód) és adószámai, vevő neve, országkódja és adószámai. a számla pénzneme (ISO 4217), nettó összértéke (hexa), bruttó összértéke (hexa), kiállítási dátuma (hexa), teljesítési ideje (hexa), fizetési határideje(hexa), a számlázó program neve és verziója mégpedig tömörítve, számla mellékletek neve)
2. Netto összérték
3. Áfa
   1. 1 típusú áfa
   2. 2 típusú Áfa
   3. ….
4. Áfa összesen
5. Fizetendő összeg
6. Pénznemhez tartozó BANK
7. Középárfolyam
8. árfolyam szerint számolt nettó érték
9. árfolyam szerint számolt adó
10. árfolyam szerint számolt bruttó érték

A számla megjegyzés

1. megjegyzés mely csak a számla végén tüntethető fel

Idegen nyelvű számla mezőihez magyar fordítás

1. Idegen nyelvű számla esetén minden mezőnek van egy sorszáma, mely a mezőnév végén ^{felső indexben} kerül feltüntetésre. pl.: VAT⁰⁷ Itt ezek a Fszámok (a példa esetében 07) szerepelnek utánnunk írva a magyar fordítás. ( 07 : ÁFA ) Ennek a megoldásnak a célja, hogy fejléc ne legyen túl hosszú és lehetőség szerint áttekinthető maradjon, és a számla még is kétnyelvű legyen.

Elektronikus számla

<xs:element name="electronicInvoiceHash" type="SHA256Type" minOccurs="0">
        <xs:annotation>
          <xs:documentation xml:lang="hu">Elektronikus számla vagy módosító okirat állomány SHA256 lenyomata</xs:documentation>
          <xs:documentation xml:lang="en">Electronic invoice or modification document file SHA256 hash value</xs:documentation>
        </xs:annotation>